DỊCH VỤ KẾ TOÁN: DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ TẠI CÔNG TY TƯ VẤN VISION

I- Báo cáo thuế là gì?

    Hiện nay, không có quy định nào định nghĩa cụ thể về báo cáo thuế, tuy nhiên có thể hiểu đơn giản là doanh nghiệp báo cáo về tình hình hoạt động kinh doanh bằng số liệu cụ thể cho cơ quan quản lý thuế, báo cáo thuế được doanh nghiệp tổng hợp bằng tài liệu các loại thuế phát sinh trong một thời gian nhất định. Thông qua báo báo thuế này cơ quan quản lý thuế sẽ nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.

    Vì vậy, việc nắm rõ và chính xác các quy định của pháp luật về báo cáo thuế như là: Các loại tờ khai thuế doanh nghiệp cần nộp, thời hạn để nộp tờ khai thuế và thời gian để nộp tiền thuế của doanh nghiệp khi có phát sinh là vấn đề rất cần thiết, việc nộp các loại báo cáo thuế không đúng thời hạn, không đảm bảo tính chính xác sẽ bị xử phạt theo quy định pháp luật. Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế bao gồm: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt và các loại thuế khác.
 

II- Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng/quý

1- Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)

   Trước tiên doanh nghiệp cần xác định xem phả i kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý; kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp.

   a) Cách xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
      Căn cứ quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điểm a Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có thể rút ra kết luận sau:
     - Các doanh nghiệp mới thành lập thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý (sau khi hoạt động được 12 tháng sẽ dựa vào doanh thu trong 12 tháng đó để xác định).
     - Các doanh nghiệp đang hoạt đ  ộng nếu doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống thì được kê khai thuế GTGT theo quý, nếu lớn hơn 50 tỷ thì phải kê khai thuế GTGT theo tháng.

   b) Cách xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp:
     - Các doanh nghiệp đang hoạt động có  doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm từ 1 tỷ trở lên thì kê khai theo phương pháp khấu trừ.
     - Các cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì kê khai theo phương pháp khấu trừ.
     - Các doanh nghiệp mới thành lập hoặc đang hoạt động mà có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng thì có thể lựa chọn một trong hai phương pháp sau:
       + Nếu muốn đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
       + Nếu muốn đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.

     Căn cứ pháp lý:
     Khoản 1,2,3 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC
     Điểm a Khoản 1 Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC
     Công văn số 4253/TCT-CS ngày 20/09/2017 của Tổng cục thuế

2- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

   Cũng như thuế GTGT, trước tiên doanh nghiệp dựa theo quy định tại Điều 8, Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP để xác định xem phả i kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý.
   Theo đó, có 2 trường hợp sau:
     - Thuế TNCN thuộc loại thuế khai theo tháng (Điểm a Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
     - Các doanh nghiệp thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý (Điểm b Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

   Ngoài ra, theo Khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/nđ-cp ngày 19/10/2020 của chính phủ quy định:

   Trích dẫn Khoản 3 Điều 7 Nghị định số 126/2020/nđ-cp ngày 19/10/2020:

==> Như vậy: kể từ ngày 30/10/2022 người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN khi trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.

3- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

   Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý (chỉ tạm tính hàng quý) chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý. (Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC)
 

III- Dịch vụ báo cáo thuế tại Visioncon gồm các công việc sau: 

    - Tư vấn dịch vụ kế toán: sử dụng hóa đơn đầu ra + đầu vào
    - Nhận Hóa đơn chứng từ qua email hoặc zalo
    - Lập Báo cáo thuế VAT hàng tháng/hàng quý
    - Lập Tờ khai tạm tính thuế TNDN, TNCN hàng quý
    - Lập Báo cáo sử   dụng hóa đơn hàng quý
    - Ký xuất hoá đơn điện tử theo yêu cầu sau khi khách hàng đã lập xong nội dung hoá đơn.
    - Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế về các số liệu kế toán khi có yêu cầu giải trình.
 

IV- Chứng từ doanh nghiệp cần cung cấp cho Visioncon để thực hiện dịch vụ báo cáo thuế: 

    - Các hóa đơn VAT đầu ra, đầu vào.
    - Thông tin tài khoản đăng nhập trang thuế điện tử.
    - Thiết bị chữ ký số (token) để nộp các loại báo cáo.
    - Số liệu báo cáo tài chính của năm trước năm báo cáo (nếu có).
 

V- Chi phí dịch vụ