Công ty mới thành lập có được miễn thuế không? Có những thuế gì?

Thứ sáu - 20/03/2026 02:25
In ra
Đóng cửa sổ này

Khi bắt đầu khởi nghiệp hoặc thành lập doanh nghiệp, một trong những vấn đề được nhiều người quan tâm nhất là công ty mới thành lập có được miễn thuế không. Trên thực tế, doanh nghiệp khi đi vào hoạt động vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, Nhà nước hiện nay có nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp mới, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo hoặc doanh nghiệp đầu tư tại khu vực ưu đãi.

Vậy doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế hay không? Những loại thuế nào cần phải nộp và loại thuế nào được ưu đãi? VISIONCON sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định liên quan.

1. Công ty mới thành lập có được miễn thuế không?

Theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp mới thành lập không được miễn toàn bộ các loại thuế. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp có thể được miễn hoặc giảm một số loại thuế trong thời gian nhất định nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể.

Chính sách ưu đãi thuế được ban hành nhằm mục đích:
Khuyến khích hoạt động khởi nghiệp và phát triển doanh nghiệp.
Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa trong giai đoạn đầu hoạt động.
Thu hút đầu tư vào các ngành nghề ưu tiên hoặc địa bàn khó khăn.
Thúc đẩy đổi mới sáng tạo và phát triển công nghệ.

Tùy vào từng trường hợp cụ thể, doanh nghiệp có thể được hưởng các ưu đãi như:

Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.
Miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong một số năm đầu.
Áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn mức thông thường.
Hưởng ưu đãi về thuế khi đầu tư vào lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng không phải doanh nghiệp nào mới thành lập cũng được miễn thuế, bởi việc hưởng ưu đãi còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động, địa điểm đầu tư và hình thức thành lập.

Công ty mới thành lập có được miễn thuế không?

2. Thành lập công ty phải đóng những thuế gì? Các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải đóng

Từ 01/01/2026, chính sách bãi bỏ lệ phí môn bài được áp dụng, vì vậy doanh nghiệp mới thành lập sẽ không còn phải nộp khoản phí này. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đối với nhiều loại thuế khác trong quá trình hoạt động. Dưới đây là những loại thuế phổ biến mà doanh nghiệp mới thành lập cần lưu ý.

2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Đây là một trong những loại thuế quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp đều phải kê khai.

Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế GTGT:

Phương pháp khấu trừ: áp dụng cho doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định. Thuế phải nộp được tính dựa trên thuế đầu ra trừ thuế đầu vào.
Phương pháp trực tiếp: thường áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ hoặc doanh nghiệp mới chưa đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Mức thuế suất GTGT hiện nay thường là 0%, 5% và 10% tùy theo từng loại hàng hóa hoặc dịch vụ.

2.2 Công ty mới thành lập có phải nộp thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào phần lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi đã trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định.

Mức thuế suất phổ biến hiện nay đối với thuế TNDN là 20%. Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn hoặc được miễn, giảm thuế trong một thời gian nhất định nếu đáp ứng các điều kiện của pháp luật.

Ví dụ, doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, giáo dục, y tế hoặc hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi hoặc thời gian miễn, giảm thuế.

2.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào thu nhập của người lao động. Tuy nhiên, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thuế TNCN thay cho người lao động trước khi chi trả tiền lương, tiền công. Nếu doanh nghiệp có nhân viên làm việc và trả lương hàng tháng, doanh nghiệp cần thực hiện:

Khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Kê khai và nộp thuế TNCN định kỳ theo quy định.
Quyết toán thuế TNCN vào cuối năm tài chính.

Đây là nghĩa vụ bắt buộc đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động.

Công ty mới thành lập phải thực hiện kê khai và nộp các loại thuế theo quy định khi đi vào hoạt động.

2.4 Thuế xuất nhập khẩu (nếu có)

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa, thuế xuất nhập khẩu là loại thuế cần phải thực hiện. Mức thuế này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như:

Loại hàng hóa xuất hoặc nhập khẩu
Quốc gia xuất xứ
Các hiệp định thương mại mà Việt Nam tham gia

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế quan hoặc miễn thuế xuất nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện theo các hiệp định thương mại hoặc chính sách ưu đãi đầu tư.

2.5 Một số loại thuế khác có thể phát sinh

Ngoài những loại thuế phổ biến trên, tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm một số loại thuế khác như:

Thuế tiêu thụ đặc biệt: áp dụng cho các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, dịch vụ kinh doanh đặc thù.
Thuế tài nguyên: áp dụng cho doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên.
Thuế bảo vệ môi trường: áp dụng đối với một số sản phẩm có tác động đến môi trường.

Những loại thuế này chỉ phát sinh khi doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực liên quan.

3. Những loại thuế công ty mới thành lập có thể được miễn hoặc ưu đãi

Pháp luật Việt Nam có một số chính sách hỗ trợ nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp khởi nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa. Các chính sách này chủ yếu tập trung vào việc miễn, giảm hoặc ưu đãi một số loại thuế trong giai đoạn đầu hoạt động. Dưới đây là những loại thuế mà công ty mới thành lập có thể được hưởng ưu đãi theo quy định hiện hành.

3.1 Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong những năm đầu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế quan trọng mà hầu hết các doanh nghiệp phải nộp dựa trên phần lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lệ. Tuy nhiên, để khuyến khích hoạt động kinh doanh và hỗ trợ doanh nghiệp mới, Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi liên quan đến loại thuế này.

Theo quy định tại Nghị quyết số 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể được miễn thuế cho công ty mới thành lập trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Chính sách này giúp các doanh nghiệp mới giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu khi nguồn vốn và doanh thu chưa ổn định.

Để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện như:

Thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Hoạt động sản xuất kinh doanh hợp pháp và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế.

Trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện trên hoặc thuộc các lĩnh vực không được ưu đãi, việc miễn thuế TNDN có thể không được áp dụng.

3.2 Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành nghề và địa bàn

Ngoài chính sách miễn thuế trong giai đoạn đầu, doanh nghiệp mới thành lập còn có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo lĩnh vực hoạt động hoặc địa bàn đầu tư. Những ngành nghề như công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, sản xuất sản phẩm công nghệ, giáo dục, y tế hoặc các dự án đầu tư tại khu vực khó khăn thường được hưởng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn so với mức thông thường.

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể được:

Áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn trong nhiều năm.
Miễn thuế TNDN trong một số năm đầu, sau đó được giảm 50% số thuế phải nộp trong các năm tiếp theo.

Chính sách này giúp khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các ngành nghề quan trọng hoặc các khu vực cần phát triển kinh tế.

Doanh nghiệp mới thành lập có thể hưởng ưu đãi thuế.

3.3 Ưu đãi về tiền thuê đất và mặt bằng sản xuất

Bên cạnh ưu đãi thuế, doanh nghiệp mới thành lập còn có thể được hỗ trợ về chi phí thuê đất hoặc thuê mặt bằng sản xuất kinh doanh. Theo quy định trong Nghị quyết 198/2025/QH15, một số doanh nghiệp như doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo hoặc doanh nghiệp công nghệ cao có thể được giảm tối thiểu 30% tiền thuê lại đất trong 5 năm đầu khi thuê đất tại khu công nghiệp hoặc cụm công nghiệp.

Chính sách này giúp doanh nghiệp giảm đáng kể chi phí ban đầu, tạo điều kiện thuận lợi để mở rộng hoạt động sản xuất và kinh doanh.

3.4 Một số khoản phí, lệ phí được miễn hoặc giảm

Ngoài các loại thuế chính, doanh nghiệp mới thành lập cũng có thể được hưởng ưu đãi đối với một số phí và lệ phí liên quan đến hoạt động kinh doanh. Ví dụ:

Miễn hoặc giảm lệ phí đăng ký doanh nghiệp trong một số trường hợp đăng ký trực tuyến.
Giảm chi phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp.
Hỗ trợ về các thủ tục hành chính liên quan đến khởi nghiệp.

Những ưu đãi này tuy không lớn nhưng góp phần giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí trong giai đoạn bắt đầu hoạt động.

4. Các trường hợp không được miễn thuế

Mặc dù pháp luật hiện hành có nhiều chính sách hỗ trợ để thúc đẩy hoạt động khởi nghiệp và phát triển doanh nghiệp, nhưng không phải mọi công ty mới thành lập đều được miễn thuế.

Doanh nghiệp không thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa
Doanh nghiệp thành lập do chia tách, sáp nhập hoặc tái cấu trúc.
Trường hợp có đại diện pháp luật đồng thời đứng tên doanh nghiệp khác
Doanh nghiệp thành lập lại để lợi dụng chính sách ưu đãi thuế.
Doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện về hoạt động kinh doanh hợp pháp
Thu nhập phát sinh từ hoạt động không thuộc lĩnh vực ưu đãi.
Doanh nghiệp vi phạm quy định về kê khai và nộp thuế.
Doanh nghiệp không đáp ứng các điều kiện ưu đãi khác theo quy định

Mặc dù Nhà nước có nhiều chính sách hỗ trợ cho doanh nghiệp mới thành lập, nhưng việc miễn thuế chỉ áp dụng trong một số trường hợp nhất định. Vì vậy, doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ các quy định pháp luật để tránh những sai sót làm mất quyền hưởng ưu đãi.

Một số doanh nghiệp không đủ điều kiện sẽ không được miễn thuế.

5. Một số câu hỏi thường gặp về thuế của doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế ngay không?

Có. Doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế ngay khi bắt đầu hoạt động theo quy định, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu hoặc số thuế phải nộp.

Doanh nghiệp mới thành lập bị lỗ có phải nộp thuế TNDN không?

Không. Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ phát sinh khi doanh nghiệp có lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp có được miễn thuế không?

Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh khi chuyển đổi thành doanh nghiệp có thể được hưởng các chính sách ưu đãi thuế theo quy định. Các ưu đãi này thường áp dụng trong một thời gian nhất định nhằm khuyến khích chuyển đổi mô hình kinh doanh.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn toàn bộ thuế không?

Thông thường doanh nghiệp mới thành lập không được miễn toàn bộ các loại thuế. Doanh nghiệp chỉ được miễn hoặc giảm một số loại thuế nếu đáp ứng điều kiện theo chính sách ưu đãi của Nhà nước.

Công ty mới thành lập có được miễn thuế không sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và chính sách ưu đãi của Nhà nước. Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ, tuy nhiên có thể được miễn hoặc giảm một số loại thuế nếu đáp ứng điều kiện theo quy định. VISIONCON hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp mới thành lập và có sự chuẩn bị phù hợp khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCON

Công ty mới thành lập có được miễn thuế không? Có những thuế gì​?

1. Công ty mới thành lập có được miễn thuế không​?

2. Thành lập công ty phải đóng những thuế gì​? Các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải đóng