THỦ TỤC KHAI HỒ SƠ THUẾ BAN ĐẦU

Ngay sau khi thành lập công ty, quý doanh nghiệp sẽ nhận được giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và dấu tròn pháp nhân, việc đầu tiên cần thực hiện là hoàn thiện các hồ sơ khai thuế ban đầu. Đây là bước cơ bản để đảm bảo bạn tuân thủ đúng các quy định của pháp luật và tránh phát sinh các vấn đề phức tạp sau này liên quan đến thuế. Dưới đây Visioncon xin hướng dẫn chi tiết từng bước cần làm để hoàn tất thủ tục này.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thuế ban đầu lưu nội bộ công ty

Doanh nghiệp bắt buộc phải tạo và lưu trữ hồ sơ thuế ban đầu sau:
- Quyết định bổ nhiệm giám đốc.
- Quyết định bổ nhiệm người phụ trách kế toán (người phụ trách kế toán phải là người có chuyên môn, nghiệp vụ về kế toán theo Luật kế toán 2015). ==> xem báo giá dịch vụ kế toán
- Bản đăng ký hình thức ghi sổ kế toán (theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC).
- Bản đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định.

Lưu ý: Hiện nay, không có quy định nào bắt buộc phải nộp bộ hồ sơ thuế ban đầu này lên cơ quan quản lý thuế. Tuy nhiên, vẫn có một số cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ này nhằm mục đích phục vụ công tác quản lý thuế của doanh nghiệp một cách hiệu quả hơn. Do vậy, doanh nghiệp cần liên hệ cơ quan quản lý thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp để nắm rõ quy trình cần xử lý.

Bước 2: Đăng ký mua thiết bị chữ ký số (Token)

Chữ ký số (token) là một dạng chữ ký điện tử được mã hóa các dữ liệu, thông tin của một doanh nghiệp cụ thể. Doanh nghiệp dùng thiết bị này thông qua mạng internet thay cho chữ ký trên các loại văn bản vào các mục đích như: nộp các loại báo cáo thuế, kê khai hải quan điện tử, nộp thuế trực tuyến, xuất hoá đơn điện tử, kê khai bảo hiểm, …..

Chữ ký số có hình dạng như một chiếc USB được gọi là USB Token.
==> xem bảng giá thiết bị chữ ký số, hoá đơn điện tử

Hiện nay, bắt buộc thực hiện các công việc sau thông qua thiết bị chữ ký số (token):
- Kê khai, nộp thuế, giao dịch với cơ quan quản lý thuế (Khoản 10 Điều 17 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14).
- Sử dụng hoá đơn điện tử (Khoản 1 Điều 11 Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật quản lý thuế 38/2019/QH14, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ).

==> Có thể thấy, thiết bị chữ ký số (token) hay còn gọi là chữ ký điện tử là thiết bị mà doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký sử dụng ngay sau khi thành lập công ty để có thể thực hiện được các nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật.

Bước 3: Nộp tờ khai lệ phí môn bài và đóng tiền thuế môn

1- Mức đóng lệ phí môn bài hàng năm

Khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về mức thu lệ phí môn bà i như sau:

Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng	3,000,000 đồng/năm
Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống	2,000,000 đồng/năm
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1,000,000 đồng/năm

==> Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, áp dụng từ ngày 25/12/2020 (Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP).

2- Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài

Theo Điểm a Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 05/12/2020:

1. Lệ phí môn bài
a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

==> Như vậy, từ ngày 05/12/2020 các doanh nghiệp mới thành lập thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trên thực tế, một số cơ quan quản lý thuế hướng dẫn công ty mới thành lập nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài không phát sinh tiền thuế môn bài phải nộp cho năm đầu thành lập (mặc dù không cần phải nộp theo đúng quy định pháp luật hiện hành) như sau:

Tờ khai lệ phí môn bài không phát sinh tiền thuế môn bài phải nộp cho năm đầu thành lập.

Trong đó:
- Chỉ tiêu số 7 không phát sinh tiền lệ phí môn bài (lệ phí môn bài = 0).
- Chỉ tiêu số 8 ghi nhận số tiền lệ phí môn bài được miễn.

Lưu ý: Cho dù doanh nghiệp mới thành lập có nộp hay không nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài không phát sinh tiền thuế môn bài phải nộp cho năm đầu thành lập thì vẫn phải bắt buộc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài có phát sinh tiền môn bài phải nộp theo mức đóng lệ phí môn bài hiện hành chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập.

Bước 4: Mở tài khoản ngân hàng cho công ty và đăng ký thuế điện tử

Hiện tại, không có bất kỳ quy định pháp luật nào về việc bắt buộc doanh nghiệp phải mở tài khoản công ty. Tuy nhiên, để thuận tiện trong suốt quá trình vận hành kinh doanh, doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng để thực hiện các công việc như:
- Nộp các khoản tiền thuế thông qua thuế điện tử (thay vì phải nộp tiền mặt vào kho bạc).
- Thực hiện các giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu trở lên.
- Cho trả lương cho người lao động.
.....

Sau khi đã mở tài khoản ngân hàng cho công ty, doanh nghiệp tiếp tục yêu cầu ngân hàng đăng ký thuế điện tử cho tài khoản mới mở để doanh nghiệp có thể nộp được các khoản thuế thông qua tài khoản này khi có phát sinh.

Bước 5: Đăng ký mua và phát hành hoá đơn điện tử

Khi có nhu cầu xuất hoá đơn VAT về việc mua bán hàng hoá, dịch vụ, quý doanh nghiệp cần liên hệ mua hoá đơn điện tử tại các tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ các tiêu chí quy định tại Khoản 1 Điều 10 Thông tư số 78/2021/TT-BTC và đã được tổng cục thuế chứng thực.

Sau đó, tiến hành lập mẫu hoá đơn và nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử với cơ quan quản lý thuế. Kể từ ngày được cơ quan quản lý thuế chấp nhận đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử, doanh nghiệp được phép sử dụng hoá đơn điện tử theo mẫu đã lập vào việc mua bán hàng hoá, dịch vụ.

==> xem bảng giá thiết bị chữ ký số, hoá đơn điện tử

Dịch vụ khai hồ sơ thuế ban đầu tại Visioncon

1- Thông tin cần cung cấp

== > Quý doanh nghiệp chỉ cần nhắn trực tiếp qua zalo công ty số 0908 95 15 79 hoặc email: tuvanvs@gmail.com các thông tin sau:
● Chụp ảnh giấy phép đăng ký kinh doanh.
● Thông tin CCCD người phụ trách kế toán (nếu không sử dụng dịch vụ kế toán tại Visioncon)
● Chọn gói mua thiết bị chữ ký số theo bảng giá (nếu có).
● Chọn gói mua hoá đơn điện tử theo bảng giá (nếu có).

2- Phí dịch vụ và thời gian làm việc

==> Tổng phí trọn gói: 500.000 đ (Phí này không bao gồm phí mua thiết bị chữ ký số và hoá đơn điện tử).

==> Thời gian: khoảng 3 ngày làm việc kể từ ngày thống nhất hồ sơ hợp lệ.

Liên hệ ngay Hotline - 0908951579 để được tư vấn cụ thể về thủ tục khai hồ sơ thuế ban đầu.

Ý kiến bạn đọc