Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCONVISIONCON với hơn 10 năm cung cấp dịch vụ thành lập công ty, kế toán thuế uy tín chuyên nghiệp, nhanh chóng và chi phí hợp lý cho doanh nghiệp. Xem ngay ưu đãi 2024!
Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCONhttps://tuvanvision.com/uploads/images/logo_new.png
Thứ bảy - 01/11/2025 00:31
Khi bắt tay vào thành lập doanh nghiệp, một trong những nghiệp vụ kế toán và thuế quan trọng nhất mà chủ doanh nghiệp cần nắm rõ là chu kỳ kê khai thuế. Câu hỏi phổ biến nhất là: Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý? Việc xác định đúng kỳ kê khai (tháng hoặc quý) không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa nguồn lực kế toán.
Bài viết chuyên sâu này sẽ giải đáp chi tiết quy định về kỳ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp mới thành lập.
1. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý?
Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý?
Theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, đặc biệt là các văn bản hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), quy tắc về kỳ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập được xác định như sau:
Doanh nghiệp mới thành lập sẽ thực hiện khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu tiên thành lập, không phụ thuộc vào mức doanh thu.
Cơ sở pháp lý cho quy định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mới thành lập trong giai đoạn đầu đi vào hoạt động, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính. Thời gian áp dụng kê khai theo quý là trong năm đầu tiên thành lập, tính từ ngày được cấp mã số thuế.
Bắt đầu từ năm thứ hai trở đi, chu kỳ kê khai thuế GTGT (tháng hoặc quý) sẽ được xác định lại dựa trên doanh thu của năm trước đó. Cụ thể, nếu doanh thu chịu thuế GTGT của năm trước dưới 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ tiếp tục kê khai theo quý. Ngược lại, nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên, doanh nghiệp phải chuyển sang kê khai theo tháng.
Lưu ý: Việc kê khai thuế thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có quy tắc riêng biệt, sẽ được trình bày chi tiết ở phần dưới.
2. Doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai thuế gì?
Khi vừa thành lập doanh nghiệp, bạn sẽ phải đối mặt với nhiều loại hồ sơ thuế khác nhau. Doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai thuế gì phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và hình thức hoạt động.
2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đây là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh. Doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo phương pháp khấu trừ với kỳ kê khai theo Quý trong năm đầu tiên. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Ví dụ: Khai Quý I/2024, hạn nộp là ngày 30/4/2024.
2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đây là thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Về kỳ kê khai, doanh nghiệp thực hiện tạm tính và tạm nộp theo Quý. Sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán theo năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai thuế gì?
2.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đây là thuế doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay cho người lao động. Kỳ kê khai có thể theo Tháng hoặc Quý, tùy thuộc vào số thuế TNCN khấu trừ: Doanh nghiệp kê khai theo Quý nếu số thuế TNCN khấu trừ trong tháng trước liền kề không vượt quá 50 triệu đồng. Ngược lại, nếu số thuế khấu trừ vượt quá 50 triệu đồng, doanh nghiệp phải kê khai theo Tháng. Cuối cùng, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện quyết toán theo năm.
2.4 Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)
Đây là lệ phí cố định hàng năm. Quy tắc ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập là được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên. Tuy nhiên, từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài theo mức vốn điều lệ quy định (thường là 2 triệu đồng/năm hoặc 3 triệu đồng/năm). Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo (trừ năm đầu tiên được miễn).
3. Hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập chi tiết
Để hoàn thành nghĩa vụ thuế, hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập cần được chuẩn bị đầy đủ và nộp đúng hạn.
3.1 Hồ sơ thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Trong năm đầu tiên, doanh nghiệp kê khai theo Quý và hồ sơ cần nộp là Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT). Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Trong trường hợp phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp, doanh nghiệp cần nộp thêm Tờ khai bổ sung (Mẫu số 01/KHBS). Lưu ý: Ngay cả khi trong kỳ không phát sinh hoạt động mua bán, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai (thường là tờ khai trắng).
3.2 Hồ sơ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hồ sơ cần nộp định kỳ (Tháng hoặc Quý) là Tờ khai thuế TNCN (Mẫu số 02/TNCN). Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo (đối với kê khai quý) hoặc ngày 20 tháng sau (đối với kê khai tháng). Cuối năm, doanh nghiệp phải nộp Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 05/QTT-TNCN), hạn nộp là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
3.3 Hồ sơ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đối với việc tạm nộp thuế TNDN theo Quý, doanh nghiệp cần nộp Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước, thời hạn là ngày cuối cùng của quý đó. Sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp cần nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN) với hạn nộp là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
3.4 Hồ sơ lệ phí môn bài
Mặc dù được miễn lệ phí trong năm đầu tiên, doanh nghiệp vẫn cần nộp Tờ khai lệ phí Môn bài (Mẫu số 01/LPMB) trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập doanh nghiệp hoặc cấp đăng ký kinh doanh. Lệ phí thực tế sẽ được nộp một lần vào năm tiếp theo.
4. Quản lý rủi ro thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, việc tuân thủ các quy định về thuế ban đầu là rất quan trọng để tránh các rủi ro phạt hành chính:
4.1 Rủi ro thường gặp
Rủi ro phổ biến nhất là chậm nộp tờ khai. Việc nộp trễ dù chỉ một ngày cũng có thể bị phạt hành chính theo quy định.
Tiếp theo là lỗi kê khai sai kỳ do nhầm lẫn giữa khai tháng và khai quý (mặc dù năm đầu tiên mặc định là khai quý).
Cuối cùng, nhiều doanh nghiệp không phát sinh doanh thu nghĩ rằng không cần nộp tờ khai, dẫn đến việc không nộp tờ khai (Khai trắng).
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đang hoạt động, vẫn phải nộp tờ khai đúng kỳ hạn (kể cả tờ khai trống) để báo cáo với cơ quan thuế.
Quản lý rủi ro thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
4.2 Tầm quan trọng của việc đăng ký phương pháp khấu hao (GTGT)
Doanh nghiệp mới thành lập, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện, sẽ mặc định áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Việc đăng ký chính xác phương pháp tính thuế ngay từ đầu là điều kiện tiên quyết để việc kê khai sau này được hợp lệ.
4.3 Tối ưu hóa quy trình thuế ngay từ đầu
Việc nắm rõ doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý (Quý trong năm đầu tiên) và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập là bước đi nền tảng cho sự phát triển ổn định của công ty. Thành lập doanh nghiệp là bước khởi đầu đầy thách thức, và việc tuân thủ quy định thuế có thể phức tạp nếu không có chuyên môn. Nếu bạn đang trong quá trình thành lập doanh nghiệp và cần sự hỗ trợ toàn diện về mặt pháp lý, kế toán, thuế và các thủ tục hành chính, việc tìm kiếm đối tác tư vấn đáng tin cậy là điều nên làm.
Hãy để các chuyên gia tại Visioncon hỗ trợ bạn xây dựng nền móng vững chắc ngay từ ban đầu. Để nhận được dịch vụ tư vấn, trọn gói về thủ tục thành lập doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ với Visioncon – đối tác đồng hành cùng doanh nghiệp Việt.
Truy cập ngay Visioncon để được tư vấn miễn phí và bắt đầu hành trình kinh doanh thuận lợi nhất! Mọi thông tin chi tiết xin liên hệ: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VISION Trụ sở chính: Số 19 Hoàng Diệu, Phường 13, Quận 4, Tp.HCM
VP Quận Tân Bình: Số 6-6A Đường D52, Phường 12, Quận Tân Bình
ĐT: (028) 6261 5511
Hotline: 0908 95 15 79
Email: tuvanvs@gmail.com
Website: http://tuvanvision.com
Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCON
VISIONCON với hơn 10 năm cung cấp dịch vụ thành lập công ty, kế toán thuế uy tín chuyên nghiệp, nhanh chóng và chi phí hợp lý cho doanh nghiệp. Xem ngay ưu đãi 2024!
Hotline:
