Xóa bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026

• Bảo đảm sự công bằng, minh bạch trong nghĩa vụ thuế giữa HKD và Doanh nghiệp.
• Thúc đẩy tính chuyên nghiệp hóa và hiện đại hóa hệ thống quản lý kinh doanh của HKD.
• Hiện đại hóa công tác hành thu của cơ quan thuế, gắn liền với chuyển đổi số và hóa đơn điện tử.

1. Cơ sở pháp lý và nội dung của sự thay đổi thuế khoán

Giai đoạn 1: Thử nghiệm và chuyển đổi nhóm hộ kinh doanh lớn (Từ 01/06/2025)

• Tính pháp lý dứt khoát: Đây là quy định bắt buộc, không có ngoại lệ. Các hộ kinh doanh thuộc nhóm này đang áp dụng thuế khoán sẽ chấm dứt hoàn toàn việc nộp thuế theo mức ước tính cố định.
• Chuyển đổi phương pháp thuế: Thay vào đó, các hộ này phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Việc này yêu cầu HKD phải tổ chức hệ thống ghi chép doanh thu, chi phí một cách bài bản và chính xác hơn, đặt nền móng cho công tác quản trị tài chính chuyên nghiệp.
• Ý nghĩa: Việc đưa nhóm HKD lớn vào diện kê khai sớm giúp cơ quan thuế tập trung quản lý chặt chẽ hơn những nguồn thu lớn, đồng thời tạo cơ hội để các HKD này làm quen với quy trình thuế phức tạp hơn, chuẩn bị cho việc chuyển đổi lên mô hình doanh 

• Minh bạch hóa giao dịch: hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền giúp ghi nhận doanh thu từng lần bán một cách tức thời, trung thực và không thể can thiệp. Đây là công cụ hữu hiệu nhất để xác định chính xác doanh thu thực tế phục vụ cho việc kê khai thuế.
• Tránh rủi ro pháp lý: Việc chậm trễ hoặc không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định sẽ dẫn đến các hình thức xử phạt vi phạm hành chính, gây rủi ro đáng kể cho hoạt động kinh doanh.
• Tình trạng hộ kinh doanh nhỏ: Trong giai đoạn này, các hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn có sự linh hoạt, được quyền tiếp tục lựa chọn phương pháp khoán hoặc chủ động chuyển sang kê khai. Tuy nhiên, khuyến nghị chuyên môn là nên tận dụng thời gian này để tập dượt kê khai, tránh bỡ ngỡ khi bước sang giai đoạn 2.

Giai Đoạn 2: Xóa bỏ hoàn toàn và áp dụng chế độ thuế mới (Từ 01/01/2026)

• Tính công bằng tuyệt đối: Phương pháp kê khai đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện công bằng, dựa trên doanh thu thực tế phát sinh của từng tháng, từng quý.
• Yêu cầu kỷ luật tài chính: Việc này đòi hỏi các hộ kinh doanh phải thiết lập kỷ luật tài chính cao hơn, duy trì sổ sách kế toán đơn giản và tuân thủ các quy định về hóa đơn, chứng từ một cách nghiêm ngặt.

2. Khi xóa bỏ chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026 HKD cần chuẩn bị gì để chuyển đổi thành công?

2.1 Chuyên nghiệp hóa quản lý sổ sách

2.2 Làm chủ công nghệ hóa đơn và kê khai

• Chuyển đổi hóa đơn điện tử: Chủ động liên hệ các tổ chức cung cấp dịch vụ để triển khai và làm quen với việc xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là công cụ không thể thiếu trong phương pháp kê khai.
• Đăng ký tài khoản Thuế điện tử: Đảm bảo HKD có tài khoản thuế điện tử tại Cổng thông tin của Tổng cục Thuế để thực hiện nộp tờ khai và nộp thuế online.

2.3 Nắm vững phương pháp tính thuế mới (2026)

• Hiểu rõ tỷ lệ %: Nắm vững tỷ lệ % Thuế GTGT và Thuế TNCN áp dụng cho ngành nghề kinh doanh của mình.
• Chủ động kê khai: Lên kế hoạch thời gian và nguồn lực để thực hiện việc kê khai thuế một cách chủ động và kịp thời.

2.4 Tận dụng cơ hội chuyển đổi doanh nghiệp

• Cân nhắc chuyển đổi: HKD có doanh thu lớn hoặc có ý định mở rộng thị trường, nên coi đây là thời điểm vàng để chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp.
• Lợi ích doanh nghiệp: Khi chuyển lên doanh nghiệp, HKD có cơ hội tiếp cận chính sách ưu đãi như miễn lệ phí môn bài (từ 2026) và ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập (theo Nghị quyết 198), đồng thời nâng cao vị thế pháp lý để tiếp cận vốn vay và đấu thầu dự án.