Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCONVISIONCON với hơn 10 năm cung cấp dịch vụ thành lập công ty, kế toán thuế uy tín chuyên nghiệp, nhanh chóng và chi phí hợp lý cho doanh nghiệp. Xem ngay ưu đãi 2024!
Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCONhttps://tuvanvision.com/uploads/images/logo_new.png
Thứ tư - 02/04/2025 02:58
Trong hệ thống thuế của Việt Nam, thuế môn bài từ lâu đã trở thành một khái niệm quen thuộc đối với các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây không chỉ là một loại thuế bắt buộc nhằm hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh mà còn là nguồn thu quan trọng góp phần vào ngân sách nhà nước.
Đặc biệt, với những cập nhật và thay đổi trong chính sách thuế mỗi năm, việc nắm rõ các quy định về thuế môn bài năm 2025 là điều vô cùng cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí. Vậy thuế môn bài là gì? Những thông tin nào cần biết để áp dụng đúng trong năm 2025? Bài viết này VISIONCON sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết, giúp bạn giải đáp những thắc mắc quan trọng về loại thuế này.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (nay gọi là lệ phí môn bài) là khoản thu ngân sách nhà nước áp dụng đối với cá nhân, hộ gia đình, tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Đây là một loại thuế trực thu, được nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
Thuế môn bài là khoản lệ phí doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp hàng năm.
Từ ngày 01/01/2017, thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được sử dụng trong văn bản pháp luật, mà thay vào đó là “lệ phí môn bài”. Sự thay đổi này không chỉ đơn thuần là đổi tên mà còn có sự khác biệt về bản chất:
Khi là thuế: Là nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp/hộ kinh doanh, mức thuế do pháp luật quy định và là một phần thu ngân sách.
Khi là lệ phí: Là khoản thu được ấn định khi cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công quản lý kinh doanh.
Mặc dù đã có sự thay đổi thuật ngữ, nhưng trên thực tế, nhiều người vẫn quen gọi là thuế môn bài thay vì lệ phí môn bài.
2. Quy định nộp thuế môn bài năm 2025
Năm 2025, các quy định về lệ phí môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) tiếp tục được áp dụng theo các văn bản pháp luật hiện hành như Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các thông tư liên quan. Dưới đây là những thông tin quan trọng về mức thuế, thời hạn nộp và các trường hợp được miễn thuế môn bài trong năm 2025.
2.1. Mức thuế môn bài năm 2025
Mức thuế môn bài năm 2025 áp dụng cho tổ chức, hộ kinh doanh như sau:
2.1.1 Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
2.1.2 Đối với cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Quy định nộp thuế môn bài 2025 yêu cầu doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp đúng hạn để tránh bị phạt.
2.2. Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 như sau:
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang hoạt động: Hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp chậm nhất ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn.
Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp chậm nhất ngày 30/01 năm liền kề.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trở lại:
Nếu ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp chậm nhất ngày 30/07 năm ra hoạt động.
Nếu ra hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp chậm nhất ngày 30/01 năm liền kề.
2.3. Những trường hợp miễn thuế môn bài năm 2025
Một số trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025 bao gồm:
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.
Hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối.
Tổ chức, cá nhân hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí.
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh/văn phòng đại diện/doanh nghiệp kinh doanh tại địa bàn miền núi.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh thành lập mới trong năm đầu tiên hoạt động (từ 01/01 - 31/12).
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong 3 năm đầu.
Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và giáo dục mầm non công lập.
3. Hướng dẫn kê khai và cách nộp thuế môn bài
Lệ phí môn bài là khoản thuế bắt buộc doanh nghiệp phải nộp hằng năm để duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp. Hiện nay, có hai cách để nộp thuế môn bài, cụ thể như sau:
3.1 Nộp thuế môn bài trực tiếp tại ngân hàng
Doanh nghiệp có thể nộp lệ phí môn bài bằng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước thuộc quận/huyện nơi đăng ký kinh doanh. Việc nộp thuế này được thực hiện thông qua các ngân hàng liên kết, như Vietinbank.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế môn bài giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy trình, tránh vi phạm quy định.
3.2 Nộp thuế môn bài online qua Cổng thông tin thuế điện tử
Hình thức này cho phép doanh nghiệp nộp thuế trực tuyến bằng cách trích tiền từ tài khoản ngân hàng công ty. Khi sử dụng phương thức này, doanh nghiệp cần có chữ ký số (token điện tử) để xác thực giao dịch. Lưu ý quan trọng:
Hiện nay, nhiều Chi cục Thuế yêu cầu doanh nghiệp bắt buộc nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số mới giải quyết hồ sơ khai thuế.
Vì vậy, doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản ngân hàng công ty và mua chữ ký số để thuận tiện trong quá trình kê khai thuế.
4. Xử phạt khi chậm nộp lệ phí môn bài
Việc chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài hoặc lệ phí môn bài có thể dẫn đến các mức xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật. Dưới đây là các mức phạt cụ thể:
4.1 Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài
Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt sẽ thay đổi tùy vào thời gian chậm nộp:
Từ 01 - 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Phạt cảnh cáo.
Từ 01 - 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng.
Từ 31 - 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng.
Từ 61 - 90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế: Phạt từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng.
Trên 90 ngày và có phát sinh thuế: Phạt từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng.
Ngoài ra, doanh nghiệp vi phạm có thể bị buộc nộp hồ sơ khai thuế và số tiền thuế phát sinh.
Chậm nộp lệ phí môn bài có thể bị phạt từ cảnh cáo tùy theo thời gian vi phạm.
4.2 Mức phạt khi chậm nộp lệ phí môn bài
Nếu doanh nghiệp chậm nộp lệ phí môn bài, số tiền phạt sẽ được tính theo công thức:
Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật.
5. Những câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là một nghĩa vụ tài chính quen thuộc với các tổ chức, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Dưới đây là giải đáp cho những thắc mắc phổ biến liên quan đến loại thuế này, giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm rõ hơn về quy định áp dụng trong năm 2025. 1. Một năm phải nộp lệ phí môn bài mấy lần?
Thông thường, lệ phí môn bài chỉ cần nộp một lần mỗi năm, với thời hạn chậm nhất là ngày 30/01 (năm 2025 là ngày 03/02 do trùng Tết Nguyên Đán). Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, có thể phát sinh thêm lần nộp:
Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025
Thay đổi vốn điều lệ
Hộ kinh doanh hoạt động trở lại sau khi giải thể
2. Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?
Có, theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động (từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm thành lập). 3. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế môn bài không?
Tùy thuộc vào doanh thu hàng năm:
Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phải nộp, theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải nộp, với mức thuế dựa trên doanh thu:
Trên 500 triệu đồng: 1.000.000 đồng/năm.
Từ 300 - 500 triệu đồng: 500.000 đồng/năm.
Từ 100 - 300 triệu đồng: 300.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ không cần nộp tờ khai, cơ quan thuế sẽ thông báo mức thuế dựa trên dữ liệu doanh thu.
4. Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Có, địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài riêng, với mức cố định là 1.000.000 đồng/năm, theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Ngoại lệ: Nếu địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm đầu tiên mà doanh nghiệp mẹ được miễn (năm thành lập), thì địa điểm đó cũng được miễn cùng kỳ.
Doanh nghiệp cần kê khai và nộp thuế cho từng địa điểm riêng biệt.
5. Thay đổi vốn điều lệ có cần nộp lại tờ khai thuế môn bài không?
Có, khi thay đổi vốn điều lệ, doanh nghiệp phải nộp tờ khai bổ sung theo Mẫu 01/LPMB, chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm thay đổi (theo Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
Ví dụ: Doanh nghiệp thay đổi vốn từ 8 tỷ lên 12 tỷ vào tháng 07/2025, phải nộp tờ khai bổ sung trước 30/01/2026. Mức thuế năm 2026 sẽ là 3.000.000 đồng thay vì 2.000.000 đồng.
Tuy nhiên, không cần nộp thêm tiền thuế ngay trong năm thay đổi, mức thuế mới chỉ áp
Lệ phí môn bài là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần tuân thủ hàng năm. Việc nắm rõ mức thuế, thời hạn nộp và các quy định liên quan sẽ giúp tránh được các khoản phạt không đáng có. Năm 2025, doanh nghiệp cần cập nhật chính sách thuế mới nhất để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật.
Nếu bạn cần hỗ trợ về kê khai, nộp thuế hoặc dịch vụ kế toán trọn gói, VISIONCON sẵn sàng đồng hành cùng bạn.
Dịch Vụ Tư Vấn Chuyên Nghiệp VISIONCON
VISIONCON với hơn 10 năm cung cấp dịch vụ thành lập công ty, kế toán thuế uy tín chuyên nghiệp, nhanh chóng và chi phí hợp lý cho doanh nghiệp. Xem ngay ưu đãi 2024!
Hotline:
